Почему в 1С ЗУП 3.1 в разделе 1 расчета 6-НДФЛ не отражается больничный, начисленный в июне и выплаченный в июле?

Question

Добрый день!Прошу подсказать в следующем вопросе:Учет веду в программе 1С:Предприятие 8.3 (8.3.13.1644) Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.9.187) Сотрудник принес больничный лист с 23.06.2019 по 27.06.2019 г.Больничный провела в программе 28.06.2019 и выплатила больничный и НДФл вместе с ближайшей зарплатой 04.07.2019Сейчас при формировании 6-НДФЛ в Разделе 1 по строкам 020 и 040 не отражается сумма больничного и НДФЛ с него.Насколько я понимаю, в Разделе 1 эти суммы отражаться должны, а вот в Раздел 2 попадет только в 3-м квартале.Подскажите с чем может быть связано это?

User 1 · Answer

vesnyyshka, Добрый день, вот какое  разъяснение нашла Цитата: "МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 21 октября 2016 г. N БС-3-11/4922@   Федеральная  налоговая служба, рассмотрев интернет-обращение в отношении отражения  дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности в расчете сумм  налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым  агентом (форма 6-НДФЛ) (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), и справке о  доходах физического лица по форме 2-НДФЛ (далее - справка по форме  2-НДФЛ), сообщает следующее.  В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса  Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые агенты представляют в  налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ за первый  квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца,  следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля  года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в  порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.  Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.  В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период  отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца  этого периода. В случае если налоговый агент  производит операцию в одном периоде, а завершает ее в другом периоде,  то данная операция отражается в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ в том  периоде, в котором завершена.  Согласно пункту 1.1 Порядка заполнения и представления расчета сумм  налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым  агентом по форме 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015  N ММВ-7-11/450@ (далее - Порядок заполнения и представления расчета по  форме 6-НДФЛ), расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на основании данных  учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым  агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов,  исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц, содержащихся  в регистрах налогового учета.  В разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем  физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного  налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей  налоговой ставке. В частности, по строке 020 раздела указывается  обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода  нарастающим итогом с начала налогового периода (пункт 3.1 Порядка  заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ). Датой фактического получения дохода в виде пособия по временной  нетрудоспособности считается день выплаты дохода, в том числе  перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его  поручению на счета третьих лиц (подпункт 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса).  В этой связи, поскольку доход в виде пособия по временной  нетрудоспособности считается полученным в день его выплаты (перечисления  на счет налогоплательщика), то по строке 020 раздела 1 расчета по форме  6-НДФЛ данный доход отражается в том периоде, в котором этот доход  считается полученным.  Согласно пункту 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны  удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов  налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей,  установленных данным пунктом.  При этом налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и  удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты  налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде  пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за  больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны  перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее  последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.  Таким образом, доход в виде пособия по временной нетрудоспособности,  начисленный работнику за июнь, например, фактически перечисленный 5 июля  2016 года, подлежит отражению в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ  за девять месяцев 2016 года.  В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 года  данная операция отражается следующим образом: по строке 100 указывается  05.07.2016, по строке 110 - 05.07.2016, по строке 120 - 01.08.2016 (с  учетом пункта 7 статьи 6.1 Кодекса), по строкам 130 и 140 -  соответствующие суммовые показатели.  В соответствии с Порядком заполнения формы сведений о доходах  физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ),  утвержденным приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@, в  разделе 3 указываются сведения о доходах, начисленных и фактически  полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме, а также в  виде материальной выгоды по месяцам налогового периода и соответствующих  вычетов.  В графе "Месяц" раздела 3 справки по форме 2-НДФЛ в хронологическом  порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода,  соответствующего дате фактического получения дохода, определяемой в  соответствии с положениями статьи 223 Кодекса.  Поскольку доход в виде пособия по временной нетрудоспособности, с  учетом пункта 1 статьи 223 Кодекса, фактически полученным считается в  июле 2016 г., то в графе "Месяц" раздела 3 Справки о доходах физического  лица за 2016 год указывается месяц "07" (июль).  Действительный  государственный советник  Российской Федерации  2 класса  С.Л.БОНДАРЧУК" То есть  из этого разъяснения понятно ,что  начисленный в июне   б/л ,выплаченный в июле , попадет в 1 и 2 раздел в отчет  за 9 месяцев 2019 г

User 2 · Answer

Проще в документе больничный лист поставить месяц начисления июль раз выплатили в июле. И все будет нормально. Все отразится в отчете за 9 месяцев

User 3 · Answer

Silaeva, большое спасибо

User 4 · Answer

vesnyyshka, Рада была помочь.

Почему в 1С ЗУП 3.1 в разделе 1 расчета 6-НДФЛ не отражается больничный, начисленный в июне и выплаченный в июле?

Comments