Правомерно ли включение пени и госпошлины в расходы, уменьшающие налог на прибыль?
Добрый день!
ООО на ОСНО.
По решению суда в пользу покупателя с р/счета были сняты основной долг, пени, гос пошлина. В П/п назначение во всех одинаковое- Сост.и/п по пост. РОСП от 10.08.16г.по исп.пр.№208-ИП от22.07.16г. Переч.сумма задолженности в пользу ООО . На долг, пени, гос пошлину в программе разделила сама. Решение суда на руках есть. Правомерно включение пени и гос.пошлины в расходы , уменьшающие прибыль( строка 205 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль).
Спасибо!
ООО на ОСНО.
По решению суда в пользу покупателя с р/счета были сняты основной долг, пени, гос пошлина. В П/п назначение во всех одинаковое- Сост.и/п по пост. РОСП от 10.08.16г.по исп.пр.№208-ИП от22.07.16г. Переч.сумма задолженности в пользу ООО . На долг, пени, гос пошлину в программе разделила сама. Решение суда на руках есть. Правомерно включение пени и гос.пошлины в расходы , уменьшающие прибыль( строка 205 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль).
Спасибо!
Comments
-
Вера Начинающая,
Добрый день,
Если штраф, пени и неустойки взысканы по договорам связанным с коммерческой деятельностью предприятия, то правомерно.
При исчислении налога на прибыль - сумма штрафа, подлежащего уплате, учитывается в составе внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, согласно подпункту 13 пункта 1 статьи 265 НК.
Датой признания расходов в виде штрафа, пени, неустойки у налогоплательщика, определяющего доходы и расходы методом начисления, является дата признания штрафа организацией. Это следует из подпункта 8 пункта 7 статьи 272 НК. -
Ivanna2, У меня еще вопрос по дате отражения. Постановление суда от 30.06.16, а с р/с сняли 03.08.2016,и в учете отразила 03.08.2016.
Не отразила 30.06.16, потому что юрист апелляцию подавал , но ее в итоге отклонили и решение вступило в силу. Сумма 255тр, для нашей организации не маленькая и сразу привлечет внимание налоговиков, поэтому хочу во всех нюансах разобраться.
Спасибо за помощь. -
Цитата: У меня еще вопрос по дате отражения. Постановление суда от 30.06.16, а с р/с сняли 03.08.2016,и в учете отразила 03.08.2016.Не отразила 30.06.16, потому что юрист апелляцию подавал , но ее в итоге отклонили и решение вступило в силу.Добрый день,
При использовании метода начисления доходы включайте в базу по налогу на прибыль в том периоде, в котором они возникли, а расходы – в том периоде, к которому они относятся. Время оплаты значения не имеет (за исключением расходов указанных в п. 6 и подп. 4 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Об этом сказано в пункте 1 статьи 271 и пункте 1 статьи 272 Налогового кодекса РФ:
1. Расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений настоящей главы, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты....
Поэтому дата признания расхода 30.06.16г.
Так как эти расходы уменьшают налог на прибыль к уплате, то уточненку подавать не надо. -
Добрый день!
На мой взгляд, датой признания расходов должна быть не дата решения суда, а дата вступления решения в законную силу.
Поправьте, пожалуйста, если ошибаюсь.
